Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen Sie durch die Ausübung der Option zu verkaufen. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Employee Stock Purchase Plan - Nach der ersten Übertragung oder Verkauf von Aktien erworben durch eine Option im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplan gewährt der Ausübung, sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien erworben Durch ein Mitarbeiterprogramm erhalten unter Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nonstatutory Optionen ohne leicht bestimmbaren Marktwert, Theres kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt, aber Sie müssen in Einkommen der Marktwert der Aktie bei Ausübung erhalten, abzüglich der gezahlten Betrag enthalten, wenn Sie die Option ausüben. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten finden Sie unter Publikation 525. Seite zuletzt geprüft oder aktualisiert am: Dezember 30, 2016Line 127 - Kapitalgewinne Sie können bei der Veräußerung oder Übertragung von Vermögensgegenständen einen Kapitalgewinn oder Kapitalverlust haben. Einige gemeinsame Arten von Kapital-Eigenschaft gehören Grundstücke, Gebäude, Aktien, Anleihen, Fonds-und Treuhand-Einheiten. Berechnung und Berichterstattung Wie Sie Ihre Kapitalgewinne und - verluste berechnen, sowie die komplette Zeile 127 und Zeitplan 3 Ihrer Rendite. Kapitalverluste und - abzüge Sie können Ihr steuerpflichtiges Einkommen reduzieren, indem Sie Kapitalverluste, - abgrenzungen, - reserven und den kumulierten Kapitalgewinn abziehen. Anteile, Fonds und andere Anteile Anteile der öffentlichen Hand, Anleihen, Investmentfonds und Treuhandgeschäfte, Aktienoptionen, Durchflussunternehmen und identische Eigenschaften. Kapitalgewinne oder - verluste aus Informationszetteln Wie Sie Ihre Kapitalgewinne (oder - verluste) aus den Informationszetteln T3, T4PS, T5, T5008 und T5013 berichten. Hauptwohnsitz und andere Immobilien Bezeichnung, Umnutzung und Verteilung eines Hauptwohnsitzes, der ein Haus, eine Wohnung, ein Haus, ein Mobilheim oder ein Hausboot sein kann. Übertragungen von Vermögensgegenständen Übertragungen an Ehepartner oder Rechtsanwälte oder Vertrauen, Körperschaft oder Personengesellschaft. Kapitalgewinne und - verluste aus Geschäfts - und Partnerschaften Informationen für Personen, deren Kapitalgewinn oder - verlust aus einem Geschäft oder einer Partnerschaft erwächst. Geschenke von Aktien, Aktienoptionen und andere Kapitalimmobilien Spenden von kanadischen Kulturgütern, ökologisch sensiblen Grundstücken und anderen Kapitalanlagen wie Anleihen, Aktien oder Aktienoptionen. Formulare und Publikationen Verwandte Themen SekundärmenüCanada. Englisch: eur-lex. europa. eu/LexUriServ/LexUri...0083: EN: HTML Die neu gewählte liberale Regierung weist in ihrer Wahlplattform darauf hin, dass sie die Steuern auf Mitarbeiteraktienoptionen erhöhen will, indem sie kanadische Ansässige von der Beendigung des Aktienoptionsabzugs (dh der Kapitalertragsäquivalenzsteuern) Mehr als 100.000 jährlich. Die Plattform schätzte, dass die Aktienoption Deduktion kostet die kanadische Regierung 750 Millionen im Jahr 2014. Dies jedoch nicht zu berücksichtigen, dass die Arbeitgeber in der Regel einen Steuerabzug, wo die Mitarbeiter Anspruch auf den Aktienoption Deduktion. Es ist zu hoffen, dass die neue Regierung den Vorschlag unter Berücksichtigung der Gesamtauswirkungen der Umsetzung einer Beschränkung des Aktienoptionsabzugs sorgfältig neu beurteilen wird, und dass sie auch den erheblichen Wert, den sie den Arbeitgebern bei der Anregung ihrer kanadischen Angestellten bietet, berücksichtigen wird. In der Zwischenzeit befinden wir uns jedoch in einer Periode großer Unsicherheit, weil es unklar ist, welche Änderungen die Regierung vornehmen wird, und ob die Regierung mit der Umsetzung einer Beschränkung des Aktienoptionsabzugs fortfährt, ob es eine Großväterung geben wird Für bestehende Optionen. Die Stock Option Deduction Bei Ausübung einer Aktienoption zum Erwerb einer Aktie hat ein kanadischer Angestellter eine Beschäftigungsleistung in Höhe der Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Option Ausübungspreis. (Im Falle einer Aktienoption, die von einer kanadischen Gesellschaft mit beschränkter Haftung begeben wird, wird die Besteuerung der Erwerbs - leistung aufgeschoben, bis der Basiswert veräußert wird.) Wenn die Aktienoption ausbezahlt wird, entspricht die Beschäftigungsleistung der Barauszahlung empfangen. Wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, ist der kanadische Arbeitnehmer berechtigt, bei der Berechnung seines steuerpflichtigen Einkommens eine Hälfte des Arbeitsentgelts (d. H. Des Aktienoptionsabzugs) abzuziehen, so dass der Arbeitnehmer in gleicher Weise auf Kapitalerträge besteuert wird. Aktienoptionen, die an kanadische Gebietsansässige ausgegeben werden, sind typischerweise so strukturiert, dass sie die Voraussetzungen erfüllen, die den Arbeitnehmern den Aktienoptionsabzug berechtigen. Behandlung des Arbeitgebers Kanadische Arbeitgeber haben keinen Anspruch auf steuerliche Abzüge für die bei der Ausübung von Aktienoptionen ausgegebenen Aktien. Darüber hinaus haben Mitarbeiter aufgrund von Änderungen im Jahr 2010 nur Anspruch auf den Aktienoptionsabzug auf den Auszahlungen von Aktienoptionen, bei denen der Arbeitgeber eine Wahl feststellt, dass er diese steuerlich nicht abziehen wird. Ein Arbeitgeber verlangt also in der Regel einen Abzug, indem er einen Vergütungsplan umsetzt, der es den Mitarbeitern ermöglicht, den Aktienoptionsabzug in Anspruch zu nehmen. Die meisten Arbeitgeber halten dies für angemessen, da Aktienoptionen in der Regel keinen Geldwert am Tag der Gewährung haben und keine Gewähr dafür bieten, dass die Mitarbeiter je eine Leistung aus den Aktienoptionen erhalten werden. Darüber hinaus kann der Arbeitgeber den potenziellen wirtschaftlichen Aufstieg für den Arbeitnehmer erhöhen und dadurch eine stärkere Ausrichtung auf die Ziele des Arbeitgebers schaffen. Der Aktienoptionsabzug gewährt den Mitarbeitern auch eine ähnliche steuerliche Behandlung wie die Eigenkapitalgeber des Arbeitgebers. Anmerkungen zur vorgeschlagenen Begrenzung der Aktienoption Deduktion Die Liberal-Plattform stellte fest: Ein Ausgangspunkt wäre, eine Kappe festzulegen, wie viel durch den Aktienoptionsabzug beansprucht werden kann. Das Finanzministerium schätzt, dass 8.000 sehr einkommensstarke Kanadier im Durchschnitt 400.000 aus ihrem steuerpflichtigen Einkommen über Aktienoptionen abziehen. Dies entspricht drei Vierteln der steuerlichen Auswirkungen dieses Abschlags, der sich im Jahr 2014 insgesamt auf 750 Millionen belief. Aktienoptionen sind ein sinnvolles Kompensationswerkzeug für Start-up-Unternehmen, und wir würden sicherstellen, dass Mitarbeiter mit bis zu 100.000 jährlichen Aktienoptionsgewinnen sicherstellen werden Unbeschädigt werden. Derzeit haben die Mitarbeiter in der Regel einen Anreiz, die Ausübung ihrer Freizügigkeit Optionen, so dass sie nicht auslösen die Arbeitslosenunterstützung, bis es eine Absicht, die zugrunde liegenden Aktien zu vertreiben und, im Falle eines Arbeitgebers, die nicht eine kanadische kontrollierte Privatgesellschaft ist, Eine Steuerpflicht für diese Leistung zu zahlen. Wenn ein Arbeitnehmer nicht beabsichtigt, die Aktien unverzüglich zu veräußern, hat der Arbeitnehmer einen Kapitalverlust, wenn die Anteile anschließend abgewertet werden und der Kapitalverlust nicht dazu genutzt werden kann, die bei der Ausübung der Optionen ausgelöste Arbeitsleistung auszugleichen. Der Vorschlag, eine jährliche Begrenzung von 100.000 für die Beantragung des Aktienoptionsabzugs zu implementieren, kann dazu führen, dass bestimmte Mitarbeiter Optionen ausüben, als sie es sonst wünschen und über die Aktien verfügen, um die Steuerschuld zu finanzieren, die sich aus der Ausübung ergibt und gleichzeitig das Risiko begrenzt Auf eine Leistung zu besteuern, die anschließend gekürzt werden könnte. In vielen Fällen werden Arbeitnehmer diese Option jedoch nicht aufgrund von Ausübungsbeschränkungen haben und im privaten Unternehmen keinen Markt haben, in dem sie die Aktien verkaufen dürfen. Darüber hinaus wäre die Erhöhung der Einnahmen an die Regierung, dass die Plattform würde erreicht werden würde wahrscheinlich zu einem gewissen Grad durch die Arbeitgeber Umstrukturierung ihrer Aktienoptionspläne, um einen Abzug für Leistungen an ihre Mitarbeiter gewährt ausgeglichen werden. Aus diesem Grund schätzt ein bekannter kanadischer Ökonom, dass die Begrenzung der Aktienoption Deduktion kostet die kanadische Regierung 12 Millionen jährlich statt, was zu zusätzlichen Einnahmen. Was Sie tun sollten Zu diesem Zeitpunkt ist es unklar, ob und wann die Regierung versuchen kann, den Aktienoptionsabzug zu begrenzen, und wenn ja, was der Umfang einer solchen Beschränkung sein wird. Wenn die Regierung solche Maßnahmen vornimmt, ist es möglich, dass sie zum Zeitpunkt der Bekanntgabe wirksam werden. Darüber hinaus, während wir hoffen, dass es Großeltern für bestehende Aktienoptionen geben würde, ist es nicht sicher, ob dies der Fall sein wird. Infolgedessen sollten Arbeitnehmer, die von einer solchen Beschränkung betroffen sind, ihre Alternativen (unter Berücksichtigung der vorgeschlagenen Erhöhungen der persönlichen Steuersätze) sorgfältig abwägen, und Arbeitgeber, die die Gewährung von Optionen in Erwägung ziehen, können die Beschleunigung dieser Zuschüsse für den Fall eines neuen Vorschlags in Erwägung ziehen Grandfathering für bestehende Optionen. 1. Im Allgemeinen ein Viertel für Qubec provinzielle Steuerzwecke. Der Inhalt dieses Artikels soll einen allgemeinen Leitfaden für den Gegenstand liefern. Fachkundige Beratung sollte über Ihre spezifischen Umstände gesucht werden. Um diesen Artikel zu drucken, müssen Sie nur auf Mondaq registriert sein. Klicken Sie auf Anmelden als ein vorhandener Benutzer oder Registrieren, damit Sie diesen Artikel drucken können.
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